深圳沙龙——2026 增值税新规落地！跨境电商合规运营必看干货，这些风险千万别踩

    1 月 16 日下午，骏德深圳公司举办跨境电商专题沙龙，高级顾问-Alden聚焦 2026 增值税新规，为现场企业带来政策解读、合规指南与实操建议。新政落地后，跨境电商的税务合规要求迎来重大调整，不少企业面临前所未有的挑战，这场沙龙的干货内容，堪称跨境从业者的 “避坑指南”！

历经多年推进，增值税立法终于尘埃落定。从 1993 年《增值税暂行条例（草案）》出台，到 2024 年 12 月相关配套文件发布，再到 2026 年 1 月 1 日正式实施，税制体系逐步完善，形成 “法律 - 行政法规 - 部门规章” 的金字塔结构。

新规实施后，三大影响直接关系跨境企业经营：

•  税制稳定性大幅提升，企业无需再应对政策临时调整的不确定性；

• 经营预期更明确，便于长期战略规划与成本核算；

• 税收征管的合法性与权威性增强，合规成为企业生存发展的底线。

数据显示，增值税自 1994 年正式施行以来，长期占据税收收入的重要地位，2024 年占比已达 38%，其政策调整对企业经营的影响不言而喻。

新政对跨境电商的合规要求全面收紧，沙龙中分享的真实案例，更是为所有企业敲响警钟：

1. 跨境应税行为：消费地原则成核心准则
过去 “完全在境外发生” 的认定争议被彻底解决，新规明确：境外单位或个人向境内销售服务、无形资产，除境外现场消费外，均需视同境内应税交易。
前海某企业 2019 年起每月向香港公司支付佣金 4 万美元，累计支付 220 万美元，因未履行代扣增值税义务，2024 年被稽查补缴税款及滞纳金 98 万元。值得警惕的是，付汇时银行无异议≠税务合规，企业需主动判断纳税义务。
应对建议：留存完整备查文件，包括合同附件、服务交付成果、沟通邮件、支付记录，若涉及来华服务，还需保留差旅及签证记录。

2. 一般纳税人认定：从 “登记生效” 到 “自然生效”
新规明确：年应征增值税销售额超 500 万元的企业，自动成为一般纳税人，且登记后不得转为小规模纳税人。更关键的是，稽查查补、更正申报的销售额，将按纳税义务发生时间计入对应期销售额，触发一般纳税人认定。
案例显示，某电商企业 2025 年成立后每月销售额 1000 万却零申报，2025 年 12 月更正申报时，被认定为 2026 年 1 月起生效的一般纳税人，需按一般计税方法补缴税款。此外，通过拆分 20 家店铺规避一般纳税人认定的操作，因存在业务、资产、人员混同风险，极易被税务机关调整。

3. 出口退税：逾期未申报将视同内销征税
新规明确出口货物的定义与纳税义务发生时间，要求企业在规定期限内申报退（免）税，逾期未申报的将按境内销售缴纳增值税。相较于旧规，“逾期收汇后仍可申报退税” 的宽松政策被取消，企业需加强出口流程的时效管理。

4. 视同销售：范围进一步明确
新规简化视同销售情形，聚焦于 “集体福利 / 个人消费”“无偿转让货物”“无偿转让无形资产 / 不动产 / 金融商品” 三类行为，企业需避免因无偿提供服务、资产转移等行为遗漏纳税义务。

5. 反避税条款：无合理商业目的安排将被调整

无论是增值税、企业所得税还是个人所得税，均明确对 “以减少、免除或推迟缴税为主要目的” 的不合理安排进行纳税调整。某企业因关联交易未做转移定价，被境内税局特别纳税调整，补缴企业所得税 1200 万元，此类案例充分说明合规架构的重要性。

     沙龙中，Alden老师针对跨境电商常见的架构模式进行拆解，包括赛维 1.0、2.0 模式及代销模式的适配性分析。新政背景下，过去依赖单一主体、拆分业务等模式已难以为继，企业需搭建符合商业实质、权责清晰的架构：

•  避免业务、资产、人员混同，确保每家主体的经营独立性；

• 关联交易需遵循独立交易原则，明确定价依据；

• 结合自身业务场景，合理选择境内外运营主体，避免直接切换主体带来的税收风险。

随着 CRS 信息交换的深入，香港店铺公司是否会被穿透成为企业关注焦点。沙龙中明确了两地税务居民的判定标准：

大陆税收居民：
境内有住所（户籍、家庭、经济利益关系导致习惯性居住）；
无住所但一个纳税年度内在境内居住累计满 183 天。

香港税务居民（个人）：
单一课税年度在港停留超 180 天；
连续两个课税年度累计停留超 300 天；
在港有永久性住所且居住稳定（通常居住标准）。

若大陆居民通过香港高才计划在港停留满 180 天，可能同时成为两地税务居民，此时需按 “永久性住所 - 重要利益中心 - 习惯性居住地 - 国籍” 的加比原则判定税收居民身份，避免双重征税或遗漏申报。

  沙龙现场，Alden老师针对企业提出的 “赛维模式是否仍可用”“境内亚马逊店铺 Q3/Q4 收入如何申报”“香港公司支付特许权使用费如何豁免代扣税” 等问题，提供了定制化解决方案。

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