为什么一定要自己注册VAT清关？VAT正确使用手册

对于很多跨境电商新手来说，只知道需要注册VAT，但对于为什么要注册VAT，注册VAT之后要如何正确使用并不是很了解，例如入驻亚马逊欧洲站的平台，亚马逊VAT这方面的税务要如何处理呢？今天，我们就来正确认识一下VAT的相关操作。

 

需要注册VAT的卖家

什么情况下卖家需要注册VAT并且缴纳增值税？简单说可以分为以下几点：

1、商品库存储存在产品所销售的国家，也就是说亚马逊卖家只要发了FBA就需要提前注册。

2、通过欧洲各国的本地仓储库存发货的卖家，比如使用海外仓发货的卖家。

3、欧盟国家之间通过远程销售的方式发货，并且超过了所销售国家远程销售额阈值的卖家。

有些欧洲国家可以自行DIY申请注册VAT号码，但是有的国家注册VAT一定要有税务代表，也就是说不能自己去申请注册，因此卖家注册VAT基本是通过委托税务代理的方式进行VAT的注册和申报。

VAT注册之后需要做哪些事呢？这里可以分为两个部分，第一部分是平台方面 第二部分是税局方面。

1、卖家在注册了VAT之后首先要做的是把税号填写到对应的平台进行绑定，完成平台税务合规的第一步，也就是第一部分。

2、税号的申报和缴税工作是最重要的部分，按照税局的要求，卖家必须要真实、及时、准确的按照申报周期内的销售数据如实向税局申报，并按时缴纳税款，否则可能面临税局的查税和罚款，甚至是冻结平台账号，这就是第二部分。

VAT注册后，就一定要用自己的EORI清关，这样才会有C79税单产生，才能在季度申报的时候抵扣当季需要缴纳的销售VAT税款。

C79是进口VAT缴纳详情单，一般是由海关邮寄的，只要您用自己的VAT清关，海关就会将C79邮寄到VAT主体的代收地址。

EORI是海关清关码，用于货物清关时候使用，格式是GB+VAT号+000，一般在VAT生效后的2-3周左右生效。EORI号码用于欧洲海关进行货物登记，产生C79税务退税单。C79单上面的进口VAT金额可以用在季度报税时与销售税进行抵扣。

建议大家发货后记得跟货代索要物流账单C88，物流账单上会显示有你的VAT税号及你的发货明细，最重要的是，账单上还会有你发货时候交过的关税和Import VAT的数据，如果C79税单丢失，物流账单这时候就能派上用场了，况且通过物流账单，你也能清楚知道货代到底有没有用你自己的VAT来发货。

为什么一定要自己的VAT号码清关呢？使用他人的VAT号不行吗？不使用自己的VAT清关，原则上也属于偷税漏税的行为。

关于跨境卖家涉及的税金种类及核算公式：

1、关税（DUTY）=申报货值*产品税率（不同产品，按不同税率计算）。

2、进口增值税（MPORT VAT）=（申报货值+头程运费+DUTY）*增值税率。

3、销售VAT=销售价格/（1+税率）*税率。

4、实际缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT-其他可抵扣金额。

欧洲各国税局规定的VAT税率不同，因此需要缴纳的税金金额也是不一样的。英国适用的标准税率是20%，德国标准税率是19%，西班牙是21%，意大利是22%。所以要计算卖家英国缴纳多少税金，将该国VAT税率套进去就可以计算出来了。