10月1日生效！越南新《企业所得税法》

1、工业园区普惠制取消

• 旧政策(2008 年版)：在指定工业园区设厂即可享受“2年全免+4年减半”税收优惠。

• 新政策(2025 年版)：地理位置不再作为税收优惠依据。2025年10月1日后获批的新项目/扩建项目不再享受基于区位的税收减免。不过，过渡期安排为已获批项目可继续执行原优惠至期满。

2、新政导向

税收激励将精准投放至以下领域:

• 战略产业:半导体、新能源、绿氢、关键供应链配套。

• 技术创新:研发投入、先进技术应用。

• 规模质量:大型资本投资、绿色生产实践，

• 特殊区域:继续支持社会经济欠发达地区，

1、可抵扣项目

• 完全用于应税项目的进项税(含合理损耗部分)。

• 混合用途项目需按应税收入占比分摊。

• 人道主义援助“相关进项税

• 油气勘探开发活动进项税。

2、抵扣条件

• 必须持有合法增值税凭证。

• 交易需通过银行转账(特殊情形除外)。

• 出口业务需提供完整单据链。

3、禁止抵扣情形

• 不符合抵扣范围的项目。

• 涉及税收违法行为的交易。

资本利得税适用范围扩大，新法扩大了应税实体的定义，包括通过电子商务和数字平台从越南获得收入的外国公司，这些平台可能被视为越南的常设机构，影响其税收协定减免。并加强对间接转让（外国公司转让越南子公司股权）的征税监管。

海外收入：需当年申报纳税，取消汇回纳税规则。

损失限制：非优惠业务损失不得抵扣优惠业务利润。

新增免税收入：

• 特困地区企业：从事林业、种植业、畜牧业、农产品/水产品加工（包括收购加工）的收入免税。
  

• 科研与创新：履行科研、技术开发、数字化转型合同的收入，销售越南首次应用高新技术产品或试生产产品的收入，免税期可延长至3年。
  

• 资助款：境内外非关联组织/个人为科研、数字化转型提供的资助款，认定为免税收入。
  

• 国家补偿与绿色投资：符合条件的国家补偿收入、首次碳信用额转让、绿色债券利息及首次转让收入，免税。

• 财政补助：来源于国家预算或政府投资基金的补助收入，免税。