1.离岸架构的三种方式
企业在走出去的时候需要考虑以哪种方式走出去,因为不同的方式对对应不同的税务规划,境外架构常见的模式有三种:投资控股架构,融资架构和营运架构,这三种架构是如何规划税筹的呢?一起来了解一下。
1、投资控股架构
即通过在税收协定网络比较大的国家或地区设立中间控股公司来持有境外子公司,以降低境外利润以股息的形式汇回中国境内时产生的税负。
此外,通过控股架构也可以帮助降低或避免未来处置股权所得在海外的资本利得税税负。
2、融资架构
即通过具有税务效益的合理融资安排,将利润从高税率的地区,以可作税前扣除的利息支出的形式转移到一个税率相对较低的地区,并减低在高税负地区的利润。
3、营运架构
即将进行营运所取得的部分利润从高税率的国家通过合理的资产、职能以及风险承担的分配和合理的转让定价安排转移到一个税率相对较低的国家,使得这部分利润按照较低税率纳税,以达到降低整体税负的目标。
对于融资架构和营运架构筹划,通过架构的安排,在低税负国家或地区设立海外运营公司,也即一个离岸平台,将在高税负国家或地区获得的部分利润转移到海外运营公司,降低在高税负国家或地区的应税所得。