上市减持税务筹划

  《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]167号)规定,"自2010年1月1日起,对个人转让限售股取得的所得,按照财产转让所得,适用20%的比例税率征收个人所得税". 根据上述规定,从2010年1月1日起,个人转让上市公司限售股取得的收入应当缴纳个人所得税. 因此,无论是企业股东还是个人股东,减持上市公司解禁后限售股的,均需依照相关税收规定申报缴纳所得税.基于限售股特殊的流通属性,减持解禁后限售股往往意味着巨额资金的套现,必然伴随着高额的所得税税负.

  根据税务法规定,限售股减持税收政策主要体现在企业和个人方面,减持限售股税收企业需缴纳25%的企业所得税和20%的个人所得税.企业可以一次性减持,也可以分阶段、跨年度减持.

上市减持税务筹划类型
自然人股东减持的税务筹划
方案一：解禁后高送、转股
方案二：适用15%的成本核定率
方案三：变更减持地
企业股东减持的税务筹划
方案一：向个人协议转让
方案二：变更减持地

上市减持税务筹划实现路径
1.实现路径一：新设公司

2.实现路径二：变更企业注册地址

3.实现路径三：并购重组